国际货币基金组织IMF提供的图表显示，中国的两大外资来源地是香港和英属维京群岛。而这两个地方又被认为是中国权贵和富商们的洗钱场。有专家研究，中国“假外资”的比例超过70%。图为：IMF的2012年报告图表。(网络截图)
世界银行(IMF)2012年的报告表示，对于中国来说，权贵和富豪们的资金改头换面成为外资回到国内已是常见，这样除了享有优惠之外，还可以利用种种办法谋取更大利润。目前中国假外资的比例甚至超过70%。
中国一大外资来源地英属维尔京群岛被指是富豪权贵逃税地
中国富豪们的“避税天堂”无疑是英属维尔京群岛，这被广泛认为是中国权贵或富商们用来逃税、洗钱和境外倒手交易的地方。从IMF提供的图表显示，不计香港，中国的一大外资来源地即是英属维尔京群岛。2011年，GDP只有11亿美元的英属维尔京群岛对华投资规模甚至超过了GDP达15.6万亿美元的美国。
《华尔街见闻》文章称，来自英属维尔京群岛的大规模现金流入说明，中国的富豪们为避税将个人收入留在离岸地区，然后让这些未完税的收入披着外资的外衣回到国内，达到了掩盖资金真实来源的目的。简单地说，就是“土资本”换了个“洋护照”，其实还是本地货。
中国权贵或富商资金出国打转成外资
对于资金“变身”的方式，有行家举例：假设有位中国权贵或富商要转移资本。通常他会在英属维尔京群岛成立一家控股公司B，然后让自己的公司A在香港上市。在A公司IPO的时候，再利用B公司购买A公司的股份。这样一来，这位权贵或富商的资金就拥有了境外直接投资(FDI)的身份，兜了个圈子又回到自己在中国开设的企业。
这种方式回流中国的资金无需为IPO的利润支付中国国内的资本利得税，更妙的是，FDI在中国还享有退税优惠。所以，该权贵或富商将自己的资金包装成外资就可以占两次免税的便宜。
而且，有了在海外注册的公司，中国权贵或富商可谓“脚踩两条船”，关键时要外逃资金也更加方便。
在国际非营利性组织“全球金融诚信”(Global Financial Integrity，GFI)的报告中，还阐述了中国非法资金外流的另一种常用招数——伪报。
这种具体做法也可以简单举例：假如一位中国出口商向美国客户出售1亿美元产品，他只向中国税务机关报告出口额5000万美元，其余那5000万美元就留在一家英属维尔京群岛开设的公司。过段时间，这笔钱再换上FDI的身份转回国。
有介绍称，除了维京群岛之外，开曼群岛、西萨摩亚及名不见经传的自由岛也均被认为是中国“外资”的重要来源地。
香港是中国最大外资来源地 也是中国资金外逃首站地
IMF提供的图表还显示，大陆来自中国香港的外资最多，排名第一位。
但专家介绍，除了国际热钱可汇聚香港之外，香港由于和中国大陆联系紧密，资金往来更有多种渠道。也是中国大量权贵或富豪们外逃资金的首站地。
专家介绍称，在珠海、深圳有很多“挂羊头卖狗肉”的商家，他们有自己的渠道，能通过种种方式把资金带出去;广东、福建、浙江一带的地下钱庄一般与香港的兑换店连为一体，采用在境内用人民币交割，境外用外汇交割的形式，不发生资金外逃的物理过程。
有行内人举例介绍，这项业务繁忙时每5分钟就有一笔交易完成。对待陌生客户超过1000万元以上的大业务，为了让客户放心，甚至可以先转钱到客户在香港的账户，然后再让客户存钱至地下钱庄在中国大陆指定账户。
2012年底香港媒体报导，一名22岁内地计算机店的店主涉嫌在香港以公司名义开设银行户口，8个月内清洗黑钱多达131亿港元，平均每日5千万元。这被认为表明了这一行业的冰山一角。
至于钱到了香港后，是外逃他国还是改头换面回到大陆，这只有当事人自己清楚。不过可以知道的是，资金到了美、欧等地均面临巨额税负，持有成本不低，但进入中国大陆却享有外资优惠，两相权衡，不言而明。
深谙中国经济问题的知名经济学者程晓农曾坦率告诉大纪元记者，所谓中国的外资，大部份其实都是中国权贵、富豪们的钱，出国打转后又回去了。这样除了享有优惠之外，还有种种办法谋取更大利润，而在海外，则很难达到。
经济学家何清涟将这类外资称为“假外资”。而在中国全部外商投资当中，假外资的比重到底有多大?世界银行1992年的估计是该比重当时已达到 25%;至2006年中国的假外资比重已超逾33%。何清涟说，这一比例在逐年加大，根据《中国统计年鉴2009》的统计数据计算，来自于港、澳、毛里求斯、巴哈马、巴巴多斯、开曼群岛、维京群岛、萨摩亚等地的资本，2007年占外资总量的69%;2008年占71%。2011年公布的资料当中，仍注明有大量来自于上述这些地区，而这些地区正是商务部在当年声称的“资本外逃中转站”。
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