“我们表示最诚挚的歉意”。
汇丰银行正利用一切机会道歉。不仅刊发道歉广告，当地时间2月25日，主席范智廉、执行总裁欧智华在接受英国议会下院财政委员会质询时，再次表达歉意。除了道歉，汇丰还理性提醒投资者，“罚金或其他费用可能数额巨大”。
这一切源于一则逃税丑闻。本月早些时候，总部设在美国的国际调研记者同盟(International Consortium of Investigative Journalists，简称“ICIJ”)发布报告，2005年到2007年间，汇丰银行瑞士分行协助10万名重量级客户避税及隐藏高达千亿美元资产。
金融机构处理这类指控驾轻就熟，道德层面、法律层面、财务层面的应对措施迅速且得体，汇丰也不例外。但是也有些事情不为其所控，英国工党领袖米利班德正就逃税事件，频频向首相卡梅伦施压，由于大选即将来临，每一个细节都可能成为左右大选的砝码;美国税务调查部门对汇丰控股业务已展开调查;比利时一名检控官已正式指控汇丰瑞士私人银行涉嫌洗钱和欺诈;阿根廷联邦公共收入管理局(AFIP)则指控当地汇丰银行协助逾4000名阿根廷人避税。
由于政治因素的加入，汇丰的税收观将面临极大的拷问。
盗窃案
汇丰银行瑞士支行多年来通过处理一系列“犯罪者”的秘密账户而获取巨额利润，其中包括英国、俄罗斯等国的政府和机构官员，并涉嫌血腥的钻石交易、武器偷运和为恐怖组织融资等非法业务
一位前雇员的盗窃行为以及一群记者的不懈努力，揭开了汇丰瑞士私人银行光环下的阴暗。2月8日，总部位于华盛顿的国际调查记者联盟发布报告称，汇丰银行瑞士支行多年来通过处理一系列“犯罪者”的秘密账户而获取巨额利润。
这份报告称，该支行的客户涉及200多个国家10万余人，资产规模超过1000亿美元，其中包括英国、俄罗斯等国的政府和机构官员，部分客户涉嫌血腥的钻石交易、武器偷运和为恐怖组织融资等非法业务。在过去多年中，汇丰银行瑞士支行一直向客户推销其“秘密账户”，作为有效的逃税方式。这类秘密账户曾为众多有争议的人物保管存款，甚至在各国皇室中也很受欢迎。
该报告还发现，汇丰银行多次向它的客户保证不会向其所在的国家当局披露账户细节，即使有证据表明这些账户未向母国税务机关申报。银行员工还涉嫌与客户讨论一系列措施，最终使客户避免在本国纳税。
此次的汇丰避税案也或可归属于“旧案重审”。根据国际调查记者联盟披露，这项“瑞士泄密”调查是基于近6万份文件，提供了超过10万个汇丰银行客户和他们账户的细节，大部分客户和账户数据来自于1988年-2007年这段时间。据了解，信息源主要来自汇丰瑞士前雇员Herve Falciani于2007年窃取的瑞士汇丰银行的档案资料，后经来自45个国家的记者团队挖掘分析后披露。
“还是那句老话——汇丰不是第一家曝出此类丑闻的银行，也不会是最后一家。”一位外资银行人士对记者表示，“金融危机爆发之后，全球金融监管进行了改革，监管更加严格，银行业自身也进行了整顿。但是金融危机爆发之后银行业的那些违规、违法行为就足够各国监管机构花上几年甚至几十年的时间来细细查了。”
汇丰银行已发布声明称瑞士分部做错了，“我们承认并且为过去的合规及控制失误负责。”声明指出，汇丰银行瑞士分部在1999年被收购之后，并未完全整合至汇丰银行，导致 “非常低下”的合规及严格评估标准一直持续。
汇丰瑞士私人银行首席执行官Franco Morra日前声明，汇丰瑞士私人银行于2008年开始进行彻底变革，以防止该行所提供的服务被用于避税或洗钱。新的高管层已对业务进行全面改革，包括关闭不符合该行高标准的客户的账户，并确保严格的合规控制执行到位。
灰色地带
在瑞士的任何一家私人银行开立的“秘密”账户账号并不是匿名的，因为银行必须知道你是谁，得到你的身份证明，不过他们会使账户获得最高的隐私保护。一旦账户开通，你所有的业务都会在账号或者密码而非你的姓名之下完成
汇丰瑞士私人银行究竟是如何帮助客户逃税的呢?
那么，先来聊聊私人银行。简单来说，私人银行是银行服务的一种，专门面向富有阶层，为富豪们提供个人财产投资与管理，寻找更高回报、更有效率的投资方式。但有分析人士称，私人银行家并不负责客户的钱怎么缴税，交多少，那是会计的事。
“私人银行家的工作是帮客户进行投资，并尽可能产生更多的回报。银行并不关心其客户在祖国是否纳税，那是会计的职责。客户的缴税状况和瑞士的银行没有关系……不过这并不意味着，银行对客户的缴税情况并不知情。”多年来一直匿名撰写有关私人银行业书籍的Jay Vaananen在接受媒体采访时称。
虽然在瑞士的私人银行客户，非富即贵。但在瑞士的商业银行开设账户并不复杂。与所有银行账户一样，你需要填写一些表格，并提供身份信息。根据WikiHow网站上提供的信息，通常18岁及以上的成年人都符合开通瑞士银行账户的条件，但是银行保留拒绝客户的权利。
瑞士自18世纪初便创立了为银行客户保密的制度。1713年，日内瓦议会规定，银行人员应登记客户信息，但未经市议会批准，不得泄露给储户本人以外的任何第三方。这项规定也成为瑞士银行保密法的前身。
储户只需在第一次存款时填写真实姓名，之后便使用数字账号进行交易。300年来，瑞士也因一直严格执行保密制度而闻名。1934年瑞士联邦银行与储蓄银行法甚至明确规定违反银行保密规则的行为为犯罪，银行职员即便离职了，还会被终身追究责任。
开立账户后，就意味着拥有了全世界保密程度最高的“秘密”账户。虽然是“秘密”账户，但账号并不是匿名的，银行必须知道你是谁，得到你的身份证明。不过他们会使账户获得最高的隐私保护，一旦账户开通，你所有的业务都会在账号或者密码而非你的姓名之下完成。无论你的账户里有多少钱，不经过你的允许，任何人都不能泄露你的信息，即便是银行的董事会成员也无从得知。
“其实，‘合理避税’不仅是在会计领域一个非常流行的词，它同样盛行于银行业内。富豪们都害怕被征收高额的税款，因此积极寻求各种避税方式。作为这些富豪们的财富托管者的私人银行为客户提供‘合理避税’则是必不可少的一项服务内容。”上述人士指出，“为了吸引客户或者留住客户，私人银行的客户经理往往会为客户提供一些避税的建议，甚至介绍一些专业的律师或会计专家给客户。目前，‘合理避税’的方式有很多种。但对于‘合理避税’的界定本身就比较模糊，操作的空间可大可小，往往比较难以把握那条法律的‘红线’。”
一名美国客户Sanjay Sethi在2013年以欺诈美国税务机关的罪名被判有罪。他是被判刑的多个汇丰银行客户之一。检方表示，一名汇丰银行人员承诺“未申报账户将会增加(他的)资产而不必交税，并且瑞士银行保密法律允许Sethi隐瞒这个账户的存在。”
国际调查记者联盟公布的报告显示，汇丰银行的经理并没有因为触犯法律受到困扰。
政坛漩涡
英国议会正就汇丰“逃税门”事件而上演“口水大战”，由于英国大选即将开始，反对派工党领袖米利班德正打算好好“审视”一下汇丰逃税事件，因为曾担任汇丰集团主席的史蒂芬·格林曾被卡梅伦任命为英国贸易投资国务部长
汇丰瑞士私人银行的“逃税门”丑闻令汇丰的高管成了众矢之的。
当地时间2月15日，汇丰在英国报纸刊登全版广告称，近期媒体对其瑞士业务运营和部分客户财务事务的报道是一次痛苦的经历，并称当前实施的准则在过去“并没有普遍到位”。
汇丰在广告中发表的公开信称，“我们表示最诚挚的歉意。”这封致客户、投资者和员工的公开信，是由行政总裁欧智华(Stuart Gulliver)签署的。
2月25日，汇丰银行主席范智廉、执行总裁欧智华在英国议会下院财政委员会就“逃税门”事件接受英国议员们的质询。汇丰集团的两名最高层主管就其瑞士私人银行帮助客户避税的不当做法道歉。欧智华说，这损害了对汇丰集团的“信任和信心”。范智廉说，他对此感到惭愧，将为瑞士的私人银行“承担涉及他的责任”。
不过，英国《卫报》引述外泄机密文件称，欧智华在2005年到2007年，曾通过一家巴拿马注册公司，在汇丰控股瑞士私人银行开立户口，到2007年，该户口有500万英镑。这无疑引发了外界更多的质疑。
欧智华解释称，在汇丰瑞士私人银行开立户口，存入以前工作的花红，是为了保障个人隐私，避免香港的同事知道以前工作的花红金额，强调自己有交足税款，有关户口也不牵涉第三方。他说，20世纪90年代时，基本上每个人都会有一个海外户口，并非不寻常的做法，他已经缴纳英国的最高入息税率，从来没有少缴税款。
欧智华的代表律师早前解释，欧智华把花红存入瑞士户口，是想将已经扣税的花红分开，不想由香港的同事处理，但如果他使用香港的汇丰银行户口的话，便不能这样做。汇控发言人称，欧智华1980年来港，后来成为香港永久性居民，1998年开立瑞士私人银行户口，用于储存工作花红，也有就该笔款项向香港缴税，多年前已经向英国税务部门申报。
但欧智华用于开立该户口的是一家在巴拿马注册的匿名公司，他为什么要这样做?汇丰控股发言人称，不方便透露，但强调，这样做不涉及税务好处或其他利益。
如今不仅在职的两位高管深陷危机，就连汇丰前任总裁Stephen Green受到牵连。他曾担任汇丰银行的首席执行官，之后担任集团总裁;2010年，他离开汇丰成为英国首相卡梅隆新政府上议院的贸易部长。而在Stephen Green任职汇丰期间，正是报告揭露的逃税事件盛行时。
英国议会2月11日因汇丰“逃税门”事件而上演“口水大战”，曾担任汇丰集团主席的前英国贸易投资国务部长史蒂芬·格林成为了反对派工党领袖米利班德与首相卡梅伦的争论目标。
英国工党领袖米利班德说：“难道首相期望我们相信在史蒂芬·格林三年任期内，首相你从来没跟他谈过汇丰洗黑钱丑闻吗?”
虽然卡梅伦并未直接响应米利班德的质问，但他强调史蒂芬·格林的任命遵循每一步法律程序。卡梅伦反驳称：“那为什么你们工党还欢迎史蒂芬·格林担任贸易国务部长?为甚么2013年还与他开会?我的职责是管理国家税法，没有人比我们严格。”
由于大选在即，米利班德想拿此作为攻击卡梅伦的工具。米利班德表示，如果工党在下次大选中胜出，则将就主管机关调查避税手法进行“彻头彻尾”改革。
多国“围攻”
多个国家相继表态要对事件展开调查，比利时当局称可能很快向汇丰在瑞士私人银行的董事发出国际通缉令，美国国会将要求当局交代早前调查汇丰的过程
汇丰瑞士私人银行“逃税门”丑闻的曝光，也引来了近年来在打击逃税行为方面尤为积极的美国司法部门。2月12日消息，奥巴马提名的美国总检察长林奇(Loretta Lynch)近日警告称，汇丰将因为瑞士子公司帮助美国人逃税被起诉，尽管两年前该银行已经因为类似行为与监管部门达成过和解。林奇称，如果有足够证据证明汇丰涉嫌帮助富人逃税，美国司法部不应该袖手旁观。林奇在发给共和党人查克·格拉斯利(Chuck Grassley)主导的参议院司法委员会的信中表示，她与汇丰在2012年达成的和解协议中并未包括任何可免于起诉的条款。
这些曝光的资料加剧了美国税务调查部门对汇丰控股业已展开的调查。美国政府官员对媒体表示，政府的调查是非常积极的。他们强调，监管部门不止是针对汇丰泄露的美国客户，对汇丰提起刑事指控也是可能的。“我们不排除这种可能。”一位美国官员在被问到是否会对汇丰高管提起刑事指控时表示，“可以确定的是，这些都在考虑之中。”
显然，闻风而动不只有美国政府和司法部门，更多的国家正在加入“讨伐”汇丰的阵营中。
律师表示，英国监管当局可能会追随美国的脚步，调查有关汇丰瑞士私人银行帮助客户避税的指控。是否对该行或相关个人提起诉讼，可能取决于汇丰瑞士私人银行部门是否曾派人前往英国，向客户提供如何规避英国税收的建议，以及该行高管是否知道有这种建议。
美国为针对这类案件采取法律行动开创了先例。美国当局起诉瑞银和瑞信等瑞士银行业者帮助美国客户避税，是基于这样的事实：银行家不仅在瑞士向客户提供服务，还前往美国争取业务。这些银行最终支付数以十亿美元计的和解金以了结诉讼。
类似的法律论证在英国可能也适用。“如果曾经有所对话，并促成相关方就实施税务犯罪达成协议，那么就英国就有权进行司法处置。”专门研究白领犯罪和税务案件的律师Monty Raphael表示。另外3名税务专家也同意他的看法。
在比利时，一名检控官已正式指控汇丰瑞士私人银行涉嫌洗钱和欺诈，因其帮助珠宝商等逾1000名富有投资者，将资金转移到巴拿马和英属维京群岛的离岸避税天堂，从而避税。
阿根廷联邦公共收入管理局(AFIP)则指控当地汇丰银行通过把客户资金存放在瑞士的秘密账户，协助逾4000名阿根廷人避税。阿根廷央行早些时候宣布，汇丰银行没有履行承诺纠正其不当做法，因此决定禁止阿根廷汇丰银行30日内转移资金或资产至海外的活动。
由于汇丰瑞士私人银行涉及的客户遍布法国、意大利、美国、英国等多个国家，完全不排除有更多国家加入控告汇丰的行列。
资产缩水
这几年汇丰因涉嫌利率操纵和洗钱等，被英美监管部门处以重罚。若不出意外，汇丰在逃税事件后，将会收到一笔巨额罚单，金额足以进一步削弱集团的股权回报率
事发半月后，汇丰发布财报。2月23日，汇丰银行公布的2014年度财报显示，其净利润为137亿美元，低于2013年同期的162亿美元，原因是其成本有所上升，并且进行了一系列的司法准备金拨备。税前利润为186.8亿美元，与2013财年相比下滑17%。财报公布当天，汇丰控股股价大跌3.54%至69.45港元，创近两年新低。
随着逃税事件调查的深入，汇丰股价还将面临更大考验。
近几年，因操纵汇市、操纵利率以及各种欺骗投资者的行为，所有大型跨国银行都被处罚过，罚款金额加起来就是天文数字。同样因为逃税事件，2014年10月有消息指出，瑞士最大银行瑞银正遭法国逃税调查，最高可能被罚款63亿美元。瑞银(UBS)和瑞士信贷(Credit Suisse)已就此类指控与美国司法部达成和解，分别支付了7.8亿美元和26亿美元罚款。
而这次汇丰又会被罚多少呢?“当前，汇丰的‘逃税门’事件面临的不仅仅只是一国或两国政府的调查，很可能是多国政府接二连三的调查与指控。从汇丰方面的表态来看，显然是希望积极寻求与各国政府之间的和解。”上述外资银行人士表示，“即使是和解，也是一个较为漫长的过程。”
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