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“人均万元税负”究竟去哪儿呢?

张平 · 2014-02-19 · 来源:张平的博客
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  社科发布报告称,2013年数据显示,我国公共财政收入达到12.9万亿,人均宏观税赋接近万元。同时,此前统计局数据显示,2013年城镇居民人均总收入29547元,其中城镇居民人均可支配收入26955元。两则数据一对照,我们发现,中国人的税赋占GDP比重达40-50%,有偏高之嫌。

  客观来说,国家运转离不开税收。而财税专家们目前还在为中国税赋究竟算不算高而争得面红耳赤。不过,我国税制改革却已迫在眉捷,业界早没有争议。中共十八届三中全会《决定》提出,财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。那么当前我国的税赋究竟算高不高?

  其一,我国的税负与西方发达国家有所不同。西方发达国家民众主要缴纳的税赋是直接税,就是个人调节税、遗产税、房产税等,西方国家居民在购买商品时需缴纳的间接税率较低。而我国缴纳的是间接税为主,这种间接税主要是由企业来承担,所以国内总体税赋高不高,民众的体会除了在个调税方面外,不如企业感受明显。

  笔者认为,即使是“公共财政收入”也仅是衡量“宏观税负”各指标中,口径最小的一个,因为中国90%以上的税收收入来自于企业缴纳。虽然从数据上看,中国高税负主要来自于企业承担,但企业完全可以将成本转嫁到产品、服务之上。此外,中国除了高税赋之外,各种收费、罚款、摊派以及黑色支出等支出也将算在广大消费者身上。

  曾有报道称,如果把各种隐性、显性的行政性收费加在一起,再加上20多种税收,企业的平均税费负担高达实际收益的40%,利润空间大大萎缩。而税负过高又是一个危险的信号,除了让消费者成本增加之外,更重要是阻碍实体经济发展,影响社会就业,打击企业的创新。

  其二,中国的高税赋并没有取之于民用之于民。社科院报告指出,从2012年的数据来看,政府支出的比重占GDP比重已经突破了35%,在国际上属于相对偏高的状态。“全口径”来看,政府支出中的投资和建设性支出占比超50%,远高于发达国家10%左右的比重;而我国社会福利性支出比重约为40%,远低于发达国家60%-70%的比重。

  有评论指出,从1994年实行分税制到现在,财政收入持续20多年高速增长,但财政困难的局面一点没有改变,公共服务、公共产品等仍然十分短缺,可见,税收使用的效率还是很低的。

  中国税赋究竟去哪儿了呢?一方面,为了保持经济的增长,政府将大量收入用于基建投资,要么造成严重的重复建设,要么造成产能过剩等问题。另一方面,政府公务员队伍有几千万,这些公务员生老病死都由国家财政承担,再加上三公经费庞大支出,早已将有限的税赋消耗殆尽。那如何通过税制改革来改善当前状况呢?

  首先,除了精兵简政,大幅减少冗杂的公务员队伍和庞大三公支出之外。地方政府的职能也必须改变,应该从投资型政府向公共服务型政府转型,在对地方官员考核中加入更多的民生保障方面的要素。此外,还要定期向民众公布政府税收支出情况,让民众知道钱都用到什么地方去了,做到预算公开透明。

  再者,提高直接税比重。现在直接税种面临的情况是,企业所者税应该降低税负;个税还纠结在免征额能否进一步提高;房产税目前争议很大,希望在今年内逐步推开。总之应将征税重心由直接税转向间接税,这样既可以降低企业税赋,也可以促进消费增长,而且还可以与世界发达国家接轨。

  最后,随着营改增的推进,地方财力被削弱,完善地方税体系更加迫切。但对于如何划分央地收入,目前争议很大。不过,笔者认为,可行的办法包括地方增值税的比重;改造消费税,将部分消费税转移至零售环节征收,划为地方收入。这样可以减少地方乱摊派,乱收费、乱惩罚现象,减轻企业、个人的压力。

  应该说,中国并不算世界上税赋最高的国家,北欧一些国家的税收占到GDP的70-80%。但是关键要看,中国的税赋是都用在了浮肿庞大的公务员队伍或三公支出之上,还是都用在了民生福利之上,人均万元税赋该去哪儿?如果用在民生福利之上,去哪儿老百姓都开心,因为社会福利慢慢好起来。但是如果用在别的地方,甚至被腐败者占据,那么缴税就等于拔鹅毛,广大纳税人自然不会满意。

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